中国税務 会計　国際税務と事業承継に強みのある西山会計事務所 　　

【日本】相続土地国家帰属法

市場で売却できない土地や地方公共団体に寄付できない土地など

固定資産税の負担だけが生じるような相続で取得した土地について

国に帰属することができる制度が創設されました。

202211相続土地国家帰属法

【中国】居住用住宅の買換え特例

自己の居住用不動産を譲渡し購入した場合の個人所得税の優遇政策が創設されました。

202211　居住用住宅の買換え特例

【日本】

中小企業庁が中小企業が適用できる優遇税制を紹介する

パンフレットを公表しました。

今回は、ちょっとマイナーな制度を整理しましたので、

ご確認ください。

202210中小企業税制令和4年度版

【中国】

新型コロナ等の影響で納税等が困難な企業等に対し

納税等の期限を延長する政策を再々延長しました。

202210　納付期限の再々延長

【日本】

特例措置を受けるための証明書に誤りがあり

優遇税制の適用が認めず修正申告を求めら事案が発生しました。

改めて優遇税制の内容をご案内します。

202209中小企業等経営強化税制

【中国】

日中租税条約の抜本的な改正について検討が始まったようですが、

改正には数年の時間を要するものと思われます。

今回はBEPS防止措置実施条約によって日中租税条約の一部につき

改正されました。

202209ＢＳＰＳ防止措置実施条約

【日本】支払保険料の税務処理

金融庁がＭ保険に対して行政処分を出しました。

保険税務に関して当局の規制強化の動きが少しあります。

今回は現行の保険税務について再確認してみましょう。

202208支払保険料の税務

【中国】立法業務計画2022年

2022年に制定、改正予定の法律が公表されました。

202208立法業務計画2022年

【中国】居住用住宅の買換え特例

自己の居住用不動産を譲渡し購入した場合の個人所得税の優遇政策が創設されました。

202211　居住用住宅の買換え特例

【中国】

新型コロナ等の影響で納税等が困難な企業等に対し

納税等の期限を延長する政策を再々延長しました。

202210　納付期限の再々延長

【中国】

日中租税条約の抜本的な改正について検討が始まったようですが、

改正には数年の時間を要するものと思われます。

今回はBEPS防止措置実施条約によって日中租税条約の一部につき

改正されました。

202209ＢＳＰＳ防止措置実施条約

【中国】立法業務計画2022年

2022年に制定、改正予定の法律が公表されました。

202208立法業務計画2022年

【中国】

中国でもコロナへの対応が少し緩和されつつありますが、

ゼロコロナ政策による経済的負担は大きいですね。

中国では「６穏」「6保」を掲げていますが

一般的な外資企業にとっては適用できるのは限定的な内容です。

202207家賃の市場主体の段階性減免

【中国】

2か月間の上海におけるロックダウンもあり

経済を支えるための減税政策を実施しています。

国家税務総局は制度の内容や適用対象などを説明した

手引きを公開しました。

202206新的組合式税費支持政策手引き

【中国】

個人所得税において3歳以下を対象とした専項附加控除が追加されました。

また国務院は私的年金制度を奨励する意見を発布しました。

優遇税制も与えられる見込ですので、

専項附加控除の内容は今後も拡大すると見込まれます。

202205専項附加控除の追加と私的年金制度の奨励

【中国】

新しい設備投資減税政策が出ました。

成長し、投資に積極的に企業は注目です。

202204設備投資減税

【中国】

個人所得税法の改正を受けて設けられた経過措置の

適用期限が延長されることになりました。

202202優遇政策の期間延長

【中国】

輸入食品海外製造企業の登録管理規定が改正され、

中国に輸出される食品を製造する企業は登録を申請し、

登録番号を製品の外装、内装に明記する必要があります。

202201輸入食品製造企業の登録

【中国】

中小零細の製造業に対して納付期限が延長されます。

申告と延長申請は必要ですので、ご留意ください。

202112納付期限の延長

【中国】

信用度の高い一定規模の企業集団が対象になりますが、

税関による管理が緩和されることになりました。

202111企業集団の加工貿易監督管理方式

【中国】

2021年9月1日から改正された都市維持建設税が施行されました。

これに伴い公告が公布され、対外支払時に徴収されていた都市維持建設税、教育費付加、地方教育付加が

課税されないことになりました。

202110都市維持建設税の施行

【中国】

改正等が頻繁に行られる中国税務ですが、

国家税務総局は2021年6月時点で企業等のライフサイクル

（創業、成長、成熟期）ごとに適用できる優遇税制102項目の手引きを

公表しました。

202109優遇税制の手引き

【中国】

サービスの対価などの対外送金の前の

税務機関への届出が簡素化されました。

202108対外支払税務届の補充公告

【中国】

印紙税法が改正されました。

202107印紙税法

rippi

【中国】在籍型出向の手引き

権利主張が強く分業体制など多能工化が難しい中国において

労働力をシェアするという考え方です。

労働力が不足する企業においては、

ひとつの選択肢となるのではないでしょうか？

202105在籍型出向のガイド

【中国】

2020年度の個人所得税の申告時期になりました。

新しい内容ではありませんが、旧個人所得税法で認められていた

外国人に対する福利政策（住宅手当等の非課税）が2022年以降は

適用できなくなります。

202104個人所得税の申告

2021年12月までに海外駐在員規程等の見直しに着手する時期かもしれませんね。

【中国】

増値税発票の電子化が拡大されます。

紙媒体からデジタル化へによる業務の改善が期待されます。

202102増値税専用発票の電子化

【日本】相続土地国家帰属法

市場で売却できない土地や地方公共団体に寄付できない土地など

固定資産税の負担だけが生じるような相続で取得した土地について

国に帰属することができる制度が創設されました。

202211相続土地国家帰属法

【日本】

中小企業庁が中小企業が適用できる優遇税制を紹介する

パンフレットを公表しました。

今回は、ちょっとマイナーな制度を整理しましたので、

ご確認ください。

202210中小企業税制令和4年度版

【日本】

特例措置を受けるための証明書に誤りがあり

優遇税制の適用が認めず修正申告を求めら事案が発生しました。

改めて優遇税制の内容をご案内します。

202209中小企業等経営強化税制

【日本】支払保険料の税務処理

金融庁がＭ保険に対して行政処分を出しました。

保険税務に関して当局の規制強化の動きが少しあります。

今回は現行の保険税務について再確認してみましょう。

202208支払保険料の税務

【日本】

令和4年7月1日に令和4年分の路線価が公表されました。

全国平均では0.5％の増加ですが、関西の主な商業地域では減少しています。

 202207令和4年分の路線価と税務上の時価

路線価は相続税、贈与税で計算するときに用いられますが、

同じ税法である法人税とは「時価」の概念が異なります。

【日本】

各自動車メーカーから新型EVの発表があり

日本でも自動車のEVシフトを加速させるため補助金等が

あります。

202206電気自動車と給電設備

ガソリン価格の高騰、災害対策、購入価額の減額などもあり

一般企業でもEVが選択肢になりつつあるように思います。

【日本】

令和4年4月1日から成年年齢が20歳から18歳に引き下げられました。

未成年を対象にした相続税・贈与税についても対象年齢を引き下げた

改正があった制度についてご紹介します。

202205成年年齢引下げと相続税・贈与税

【日本】

適格請求書（インボイス）の発行が始まる令和５年１０月１日まで

１年６ヶ月となりました。

電子インボイスの導入も想定されており事務処理の流れが大きく変わります。

202204適格請求書発行事業者とIT補助金

IT補助金等を利用して、システムの入替を検討してはいかがでしょうか？

＊現在、免税事業者については影響が大きいので早めにご相談ください。

【日本】

2022年1月31日から受付が開始されました。

202202事業復活支援金

【日本】

自由民主党、公明党から税制改正大綱が公表されました。

住宅ローン控除、給与等を増額した場合の税額控除が注目される

内容になっています。

202201令和4年度税制改正大綱

【日本】

一般社員で短期勤務で高額な退職手当等の支給について

一定金額を超える部分について1/2課税の適用ができなくなります。

202112短期退職手当等

【日本】

成長と分配、令和版所得倍増計画を訴えた岸田総裁率いる自由民主党が 安定議席数を確保したことで

実現性が高い給与増加による法人税減税ですが、

現行制度をどのように変更するのか注目です。まずは現行制度を再確認してみましょう。

 202111給与増額と法人税減税

【日本】

在宅勤務の増加や改正電子帳簿保存法が令和4年1月1日から施行されることを

受けて業務の電子化が大手企業から始まっています。

中小企業も対応を求められておりシステム対応も含めご確認ください。

202110電子取引の保存

【日本】

令和5年10月1日から開始される適格請求書等保存方式において

適格請求書（インボイス）を発行できる課税事業者の登録が

令和3年10月1日より開始されます。

202109適格請求書発行事業者の登録開始

インボイス制度の導入により会計の実務が大きく変化するものと思われます。

【日本】

米国に上場している中国株の一部が暴落しました。

直接投資している企業は少ないと思いますが、

有価証券評価損の取扱いについて、ご確認ください。

202108その他の有価証券の評価損

【日本】

所得税法基本通達の一部が改正されました。

低解約を利用した租税回避行為が防止されましたので

ご留意ください。

202107名義変更時の評価

【日本】

改正産業競争力強化法が施行されると各種優遇税制適用の

前提となる「認定」が申請できるようになります。

後継者不足から廃業の増加に対応し、

売上の確保や人材確保などの目的で中小企業によるＭ＆Ａは増えると思います。

202106中小企業事業再編投資損失準備金

【日本】消費税法の改正

消費税法の改正の内容は大きな改正ではありませんが、

土地の売却などをされる場合は、

課税売上割合に準ずる割合の適用を検討してみてください。

202105消費税法の改正

またインボイス制度の導入を前に請求書等の電子化も検討しませんか？

【日本】

注目されている事業再構築補助金の公募要領が公表されました。

新しいビジネスを考えている場合はご相談ください。

またIT導入補助金も公募要領が公表されています。

202104補助金の公募要領が公表

【日本】

コロナ禍で打撃を受けた中小企業等の事業構築を支援するため、

大型の補助金が設けられました。

202102事業再構築補助金

3月の公募開始前にgBizIDプライムの取得を先に済ませておきましょう。