中国税務 会計　国際税務と事業承継に強みのある西山会計事務所 　　

【日本】

今年も残り2か月となりました。

毎年恒例の年末調整ですが、配偶者控除及び配偶者特別控除の改正の影響で

書式の変更などがあります。

201811年末調整の準備

配偶者特別控除の改正により

配偶者の合計所得金額の制限が緩和されております。

昨年同様に転記だけされると計算間違いとなりますので、

ご留意ください。

【中国】

米中の貿易戦争のなか、

輸出還付率の引上げ及び還付制度の

環境整備等の改正が決定されました。

201811輸出還付税率等の改正

【日本】

あと1年で消費税の税率が10％になります。

また飲食料品等については８％の軽減税率として

複数の税率に対応する必要があります。

201810消費税の増税1年前

販売管理システム、会計システムなどシステム対応の準備はできていますか？

2019年は元号も変わりますので、システム変更については、早めの対応を検討しましょう。

【中国】

2018年10月1日から個人所得税法の改正が適用されます。

多くの納税者が減税になると思われますが、居住者・非居住者の区分の改正、

各種控除額の新設、課税所得計算期間の改正等、大きな改正となっています。

201810個人所得税法の改正

【日本】

一定規模以上の民間企業にも障害者の雇用を義務付けしていますが、

障害者の受入れ環境の整備のための助成金などが設けれれています。

201809障害者雇用の税務

また税務においても優遇税制を用意していますので、

ご確認ください。

【中国】

米中貿易における関税の引上げが続いています。日中貿易において間接的でも大きな影響が懸念されますが、

中国のおける原産地証明書の発行機関の変更に伴い書式変更もされました。

201809原産地証明書の書式改訂

日本が輸入する際には関係ありませんが、中国から第三国に輸出する場合の自由貿易協定の有無などを

ご確認ください。

【日本】

相続などに関係ある民法ですが、

配偶者居住権の創設、遺留分制度の見直し、未成年者の年齢引下げなど改正されました。

民法改正を受けて改正を受けて税務も改正が行われることが想定されますので、

税制改正の動向を注視しながら、今後の相続対策を見直すことが必要かと思います。

201808民法の改正と税法への影響

【中国】

経済発展のため、未控除の仕入（増値）税を一部の業種において還付する政策が関連部門に通知されました。

時間もあまりありませんが、対象となる企業は申請をお忘れなく。

201808増値税還付政策の通知

【中国】

米中の貿易戦争のなか、

輸出還付率の引上げ及び還付制度の

環境整備等の改正が決定されました。

201811輸出還付税率等の改正

【中国】

2018年10月1日から個人所得税法の改正が適用されます。

多くの納税者が減税になると思われますが、居住者・非居住者の区分の改正、

各種控除額の新設、課税所得計算期間の改正等、大きな改正となっています。

201810個人所得税法の改正

【中国】

米中貿易における関税の引上げが続いています。日中貿易において間接的でも大きな影響が懸念されますが、

中国のおける原産地証明書の発行機関の変更に伴い書式変更もされました。

201809原産地証明書の書式改訂

日本が輸入する際には関係ありませんが、中国から第三国に輸出する場合の自由貿易協定の有無などを

ご確認ください。

【中国】

経済発展のため、未控除の仕入（増値）税を一部の業種において還付する政策が関連部門に通知されました。

時間もあまりありませんが、対象となる企業は申請をお忘れなく。

201808増値税還付政策の通知

2018年8月1日より税関申告書の書式が改正されます。

また、個人所得税については、7回目の大幅な改正が予定されており、

減税効果の多い内容となる予定です。

201807税関申告書の改正及び個人所得税改正案

【中国】

税務当局から企業所得税及び個人所得税の減税政策が公表されました。

新しく購入した器具、設備については500万人民元以下は、一時の損金に算入できます。

201806固定資産投資減税と養老保険による個人所得税減税

【中国】増値税率、税務手続きの簡素化などの改正がおこなわれました。

201805税制の一部改正

【中国】

国務院から立法予定の項目が通知されました。

今後の改正等の内容に注目です。

また上海の最低賃金が改定され、

今後、各地で同様の動きになると思われます。

2018年業務計画

【中国】2018年から環境保護税の税務申告が必要になります。

不利な課税を受けないように各社でどのような課税方法になるか

事前に確認が必要と思われます。

201803環境保護税の導入

中国の投資優遇政策として利益の再投資をした場合、

配当金に対する課税を繰延べされます。

201802再投資に係る配当源泉所得税繰延政策

また2018年の年間の祝日の公表に合わせて

税務申告期限も具体的な日付けで公表されています。

国家税務総局は新しく非居住者企業の国内源泉所得に対する源泉徴収について公告をしました。

本公告には利子、配当等のことも触れていますが、株式持分の譲渡した場合の基本的な内容をご案内します。

CN27非居住者の源泉所得税

【中国】環境やエネルギー問題に対応するため企業所得税法には、設備投資減税の項目があります。

今回、その優遇税制の対象となる環境保護専用設備及び省エネルギー節水専用設備の目録（リスト）が改正されました。

CN26優遇税制対象設備リストの改正

【中国】経済に配慮しながら環境や安全対策に注力している中国ですが都市化の進む地域では工場の移転が増加しています。様々な問題に直面する移転や清算ですが、補償金等を得ることができれば金銭的な問題は軽減でき、決断の機会となります。

CN25危険化学品生産企業の移転加速

【中国】国務院は外資の対する投資環境の整備のため22項目の方針を公表しました。

CN24外資の投資促進のための通知

投資優遇税制も検討されており、各責任部門から公表される政策に注目です。

【中国】赤字企業には関係ありませんが、小規模薄利企業の定義に該当すると適用される軽減税率の改正が行われました。節税効果は限定的ですが適用が可能な企業は増加すると思われます。

CN23小規模薄利企業の優遇（軽減）税率

【中国】中国各地で最低賃金の改定が行われています。賃金の更なる上昇が今後の事業計画にも影響します。

CN22最低賃金情報

【中国】人力資源社会保障部は労働人事争議仲裁処理規則等の改正しました。企業は回避したくても経済環境が悪化すれば増加する労働争議ですから基本的な問題解決の方法として理解しておく必要はあります。

CN21労働人事争議仲裁処理規則

【中国】日本人駐在員のビザに関して注目されていますが、国家外国専家局は各地の外国専家局に対して工作許可に関する指南書を発布しています。新規の取得のみならず、更新などもありますので企業側にとっても原文は今後の手続きの参考になると思われます。

CN20工作許可服務指南（暫行）の通知

【中国】民法総則は2017年10月1日から施行されます。新しい概念も含まれていますが、日系企業に影響ある経済行為や董事等の民事責任の条項をご紹介します。

CN19経済行為の基本となる民法総則

【中国】任意清算の場合に簡易抹消登記が適用できる可能性が生じ、撤退の検討している企業は実務の動向に注目です。外資企業の破産は聞きませんが、継続企業を前提とした通常の会計報告とは異なる破産時の会計基準が公表されました。取引先の破産もあり得ますのでご確認ください。

ＣＮ18撤退の簡素化と破産の会計処理

【日本】

今年も残り2か月となりました。

毎年恒例の年末調整ですが、配偶者控除及び配偶者特別控除の改正の影響で

書式の変更などがあります。

201811年末調整の準備

配偶者特別控除の改正により

配偶者の合計所得金額の制限が緩和されております。

昨年同様に転記だけされると計算間違いとなりますので、

ご留意ください。

【日本】

あと1年で消費税の税率が10％になります。

また飲食料品等については８％の軽減税率として

複数の税率に対応する必要があります。

201810消費税の増税1年前

販売管理システム、会計システムなどシステム対応の準備はできていますか？

2019年は元号も変わりますので、システム変更については、早めの対応を検討しましょう。

【日本】

一定規模以上の民間企業にも障害者の雇用を義務付けしていますが、

障害者の受入れ環境の整備のための助成金などが設けれれています。

201809障害者雇用の税務

また税務においても優遇税制を用意していますので、

ご確認ください。

【日本】

相続などに関係ある民法ですが、

配偶者居住権の創設、遺留分制度の見直し、未成年者の年齢引下げなど改正されました。

民法改正を受けて改正を受けて税務も改正が行われることが想定されますので、

税制改正の動向を注視しながら、今後の相続対策を見直すことが必要かと思います。

201808民法の改正と税法への影響

今年は災害に遭われた会社や従業員も多いと思いますので、

災害に関連する税務の取扱をまとめてみました。

201807災害の税務

【日本】日本と中国において、所謂、社会保障協定に署名されました。

効力発生までに時間を要しますが、２重社会保険料の負担問題の一部が解消されることになります。

201806日中社会保障協定が署名

株式会社ビーステップにおいてＦＸ２やＯＢＭの導入に対するＩＴ補助金の申請を受け付けます。

【会社概要】

株式会社ビーステップ

住所　大阪市中央区南本町４丁目５番７号　東亜ビル9階

☎０６－６２２７－８８２５

担当　西山　浩　hiroshi0309@nishiyama-accountingfirm.com

【日本】

補正予算による補助金のご案内です。

事業承継や業務改善に補助金の申請を！

201805平成29年度補正による補助金

【日本】

国税不服審判所から参考となる裁決事例が公表されています。

その中から海外子会社に対する貸付利息と

消費税の輸出免税の適用可否についての 裁決をまとめました。

国税不服審判所裁決事例

【日本】

個人でも外国法人や外国にある不動産に投資する機会が増えています。

各国の税務当局間の情報交換が強化される傾向の中、

納税者として申告漏れがないようにご留意ください。

201803国外投資と個人の確定申告

あまり利用されていない事業承継税制ですが、

改正案では経営者の不安を排除する内容が盛り込まれており

相続税対策としては適用の可否を検討すべきことになりそうです。

201802新事業承継税制の改正（案）のポイント

平成30年度の税制改正大綱が公表されました。

2018年度税制改正大綱

12月となり年末調整や確定申告の準備、平成30年度の税制改正等の内容など慌ただしくなってきます。

平成29年度から所得控除の適用範囲や新制度もありますので、既存の制度の改正の方向性を再確認してみてください。

JP26所得控除・税額控除の再点検

【日本】不動産が高くなっていますが、都市部に点在する生産緑地が市場に流通する可能性があります。

土地の所有者も対応に苦慮していますが、生産緑地の指定から30年が経過する2022年以降は地価への影響も心配な問題です。

JP25生産緑地2022年問題

【日本】年度末に向けて平成30年度税制改正の話題が出てきましたが、今回は平成30年からの源泉徴収実務や平成29年分の確定申告について影響のある配偶者控除等や医療費控除についてのご案内です。

JP24税制改正が影響する年末調整等

【日本】工場などでも外国人と一緒に働くことが珍しくない時代ですが、税務や社会保障の実務においては不慣れな会社も多いと思います。特に正社員ではなく帰国を前提としている留学生をアルバイトで雇う場合など税の減免や帰国時等に年金の還付などが未処理とならないように注意が必要です。

JP23外国人雇用の税務と社会保障制度

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【日本】国税庁が移転価格ガイドブックを公表しました。2017年7月から「個別照会」や「企業の訪問の実施」を通じて税務コンプライアンスの維持・向上を目指しています。

JP21移転価格ガイドブックの公表

【日本】タックスヘイブン対策税制の改正がされています。国際的な租税回避を防ぐ税制ですが適用の有無の判定にあたってアプローチの変更や新しい用語（定義）に変わっていますのでチェックリスト等の改定が必要になります。

JP20タックスヘイブン対策税制

【日本】法務局は相続手続きの利用できる「法定相続情報証明制度」を創設し平成29年5月29日から申請できるようになります。また、相続税の納税方法のひとつである物納制度についても改正がされました。

JP19相続手続きの法整備